Нові правила ведення ПДВ-обліку для малого бізнесу у 2025 році

З 1 січня 2025 року набули чинності оновлені правила ведення ПДВ-обліку, які суттєво спрощують процедури для суб'єктів малого підприємництва.

## Основні зміни в законодавстві

### Підвищені пороги реєстрації

Новий поріг для обов'язкової реєстрації платником ПДВ збільшено до 

 Якщо ваш оборот за 12 календарних місяців перевищив 2 млн грн, ви зобов'язані зареєструватися як платник ПДВ протягом 20 днів.

### Спрощені звітні форми

Для підприємств з оборотом до 10 млн грн запроваджено 

спрощену ПДВ-декларацію

.

## Практичні рекомендації

### Як перевірити свій статус

1. 

Розрахуйте річний оборот

 за останні 12 місяців
2. 

Порівняйте з пороговим значенням

Визначте необхідність реєстрації

 Нові правила дають більше свободи малому бізнесу та зменшують адміністративне навантаження.

### Переваги для бізнесу

- Зменшення паперової роботи
- Спрощені процедури звітності
- 

 на ведення обліку

## Висновки

Оновлене законодавство створює кращі умови для розвитку малого та середнього бізнесу в Україні.

Нові правила ведення ПДВ-обліку для малого бізнесу у 2025...

Спрощена система оподаткування (єдиний податок) — популярний вибір серед малого та середнього бізнесу в Україні. Однак окремі операції, здавалося б, невинні, можуть стати причиною втрати права на цей режим. Однією з таких «пасток» є використання подарункових сертифікатів.

Правова основа: що каже Податковий кодекс

, платники єдиного податку першої–третьої груп зобов'язані проводити розрахунки за товари або послуги 

виключно в грошовій формі

 (готівковій або безготівковій). Будь-які негрошові операції (бартер, взаємозалік, використання бонусів або сертифікатів) формально порушують цю вимогу.

Чи можна продавати сертифікати на ЄП?

Продаж самих сертифікатів не заборонений. Проблема виникає на етапі використання сертифіката для оплати товарів або послуг. ДПС вважає такий механізм 

негрошовим розрахунком

, який суперечить умовам спрощеної системи.

Позиція ДПС: чому сертифікати — це ризик

листі від 03.04.2025 №333/2/99-00-21-03-02-02

 податківці чітко вказали: прийом оплати сертифікатом є порушенням п. 291.6 ПКУ. Аргументація ґрунтується на таких моментах:

Сертифікат — це не гроші

. Навіть якщо він був спочатку оплачений клієнтом, його використання для розрахунків не передбачає прямого надходження коштів на рахунок підприємця.
2. 

. При продажу сертифіката ФОП вже відобразив дохід. Однак при його використанні нових коштів не надходить.
3. 

Ризик ухилення від сплати податків

. ДПС побоюється, що сертифікати можуть використовуватися для приховання реальних обсягів продажів.

Судова практика: чи є сертифікати «грошами»?

Верховний Суд України зазначив, що майнові права (наприклад, за сертифікатом) є «правом очікування». Іншими словами, сертифікат дає право на отримання товару в майбутньому, але не є грошовим еквівалентом.

Наслідки порушення умов ЄП

Якщо податківці виявлять негрошові розрахунки, платника єдиного податку:

Переведуть на загальну систему оподаткування

 починаючи з місяця, що настає за порушенням.
2. 

Змусять сплатити ПДВ та прибутковий податок

 за період порушення.
3. 

Нарахують штрафи та пені

 за несвоєчасну сплату.

Альтернативи для бізнесу: як уникнути проблем

1. Відмовитися від сертифікатів

Найпростіший спосіб — не використовувати сертифікати взагалі. Натомість пропонуйте клієнтам:

, які прив'язані до банківської картки.

2. Перейти на загальну систему

Якщо сертифікати — ключовий елемент бізнес-моделі, доцільно 

відмовитися від єдиного податку

 і працювати на загальній системі.

Бонуси та єдиний податок: подібні ризики

Поряд із сертифікатами проблеми викликають 

. ДПС вважає, що бонуси, які клієнт використовує для оплати, також є негрошовою формою розрахунків.

Висновок: чи варто експериментувати?

Подарункові сертифікати — зручний інструмент для залучення клієнтів, але для платників єдиного податку вони несуть серйозні ризики. Допоки законодавець не внесе ясність або податкова служба не змінить позицію щодо статусу сертифікатів, краще уникати їх використання для розрахунків.

Подарунковий сертифікат — перешкода для єдиного податку: ризики та рекомендації для підприємців

Тест

У 2025 році в Україні продовжують діяти чіткі правила оподаткування доходів від продажу транспортних засобів фізичними особами, які регламентуються Податковим кодексом України та конкретизуються роз'ясненнями Державна податкова служба у своїх роз'ясненнях підкреслює, що платниками податку на доходи фізичних осіб є фізичні особи-резиденти, які отримують доходи з джерела їх походження в Україні згідно з підпунктом 162.1.1 пункту 162.1 статті 162 ПКУ8.

Наш блог

Нові правила ведення ПДВ-обліку для малого бізнесу у 2025...

Подарунковий сертифікат — перешкода для єдиного податку: ризики та рекомендації для підприємців

Тест

Тест

Податки при продажу автомобіля: нормативне регулювання та роз'яснення ДПС у 2025 році

Test22