📋 Зміст статті:
Шановні читачі! Закон про Держбюджет-2026 нарешті прийнято, і настав час провести детальне розслідування того, як зміняться умови для українських підприємців у новому році. Це не просто збільшення мінімалки — це комплексна зміна податкового ландшафту, яка вимагає глибокого аналізу та стратегічного планування.
Пам'ятаєте ті благословенні часи 2022-2023 років, коли діяла "воєнна" пільга і ФОП могли законно не платити ЄСВ за себе? Тоді держава, розуміючи складність ситуації, надала бізнесу дихальну паузу. П. 9¹⁹ розд. VIII Закону про ЄСВ тоді працював як справжній рятувальний круг для мільйонів підприємців.
Але часи змінюються. У 2024 році цю пільгу заблокували вперше. У 2025 році — продовжили блокування. У 2026 році — ситуація залишається незмінною (п. 3 Прикінцевих положень Закону про Держбюджет-2026).
А справа у тому, що... державі потрібні гроші. Пенсійний фонд має бути наповненим, соціальні виплати мають здійснюватися, а ЄСВ — це одна з найбільших статей доходів бюджету. Тож забудьте про можливість не платити. Це наша нова реальність 📊
Все починається з двох базових цифр:
| Показник | 2025 рік | 2026 рік | Зміна |
| Мінімальна зарплата | 8 000 грн | 8 647 грн | +647 грн (+8%) |
| Прожитковий мінімум | 3 063 грн | 3 328 грн | +265 грн (+8,6%) |
Важливо! Ці показники залишаються стабільними протягом усього 2026 року — без щомісячних індексацій, як це було раніше. Це спрощує планування, але...
Мінімальний обов'язковий платіж ЄСВ
Формула: Мінзарплата × 22% = Мінімальний ЄСВ. Для 2026 року: 8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн/місяць. Оскільки ЄСВ сплачується щокварталу (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ ), то:
Порівняно з 2025 роком (+142,34 грн/міс або +1 708,08 грн/рік) — ваш бюджет має враховувати це зростання.
Максимальний ЄСВ (для тих, хто думає про пенсію)
База: 20 мінзарплат = 8 647 грн × 20 = 172 940 грн
Максимальний ЄСВ: 172 940 грн × 22% = 38 046,80 грн/місяць
Це для тих, хто свідомо хоче збільшити майбутню пенсію і готовий інвестувати в свій соціальний захист. Реально цим користуються одиниці, але право є.
Розрахунок ЄСВ залежить від доходу:
| Чистий дохід за місяць | ЄСВ до сплати | Коментар |
| 0 або збиток | 0 грн | ЄСВ не сплачується (п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону про ЄСВ) |
| До 8 647 грн | 1 902,34 грн | Платите мінімум, навіть якщо дохід менший |
| 8 647 - 172 940 грн | Дохід × 22% | Платите від фактичного доходу |
| Понад 172 940 грн | 38 046,80 грн | Максимум на 2026 рік |
Увага! Це одна з найважливіших частин статті. Багато підприємців просто не знають про свої права.
✅ Категорія 1: Пенсіонери та особи з інвалідністю. Згідно з ч. 4 ст. 4 Закону про ЄСВ, звільняються від сплати ЄСВ:
Нюанс: Ви можете добровільно платити ЄСВ, якщо хочете збільшити пенсію. Але це ваше право, а не обов'язок.
✅ Категорія 2: ФОП + найманий працівник (НАЙПОПУЛЯРНІШЕ!). Ось тут цікаво! 🎭
Згідно з ч. 6 ст. 4 Закону про ЄСВ, ви звільняєтесь від сплати ЄСВ як ФОП, якщо за вас як за найманого працівника будь-який роботодавець сплачує ЄСВ не менше мінімального. Що це означає практично?
Приклад 1: Іван — програміст і ФОП. Працює в IT-компанії за наймом: ЗП 50 000 грн. Роботодавець платить ЄСВ: 50 000 × 22% = 11 000 грн./міс. Має ФОП на спрощенці (група 3). Висновок: Іван НЕ платить додатково 1 902,34 грн як ФОП. Економія: 22 828 грн/рік! 💪
Приклад 2: Марія — дизайнер на сумісництві. Основна робота: ЗП 10 000 грн → ЄСВ 2 200 грн. ФОП на групі 2 ЄП. Висновок: ЄСВ за основною роботою перевищує мінімум (1 902,34 грн), тож пільга діє. ВАЖЛИВО! З 2025 року цю пільгу розширили. Тепер не має значення чи це основне місце роботи. Головне — щоб хтось сплачував за вас не менше мінімального ЄСВ
✅ Категорія 3: Військовослужбовці-підприємці.
Новела 2025 року, яка продовжується у 2026! Згідно з п. 9² розд. VIII Закону про ЄСВ, звільняються ФОП на весь строк військової служби: Мобілізовані під час мобілізації; Контрактники на строковій службі; Резервісти, призвані в особливий період.
Умова: ФОП не є роботодавцем (немає найманих працівників)!
✅ Категорія 4: ФОП на окупованих територіях
ФОП з місцем проживання на тимчасово окупованій території звільняються від сплати ЄСВ на період дії особливого режиму.
✅ Категорія 5: Полонені та звільнені
ФОП, які були в полоні звільняються від ЄСВ на весь період полону плюс 6 місяців після звільнення. Умова: ФОП не є роботодавцем
Порівняльна таблиця: Загальне навантаження ФОП у 2026 році
ФОП на групі 2 ЄП (ставка 20%)
| Платіж | Місяць | Рік |
| Єдиний податок (макс) | 1 729,40 грн | 20 752,80 грн |
| Військовий збір | 864,70 грн | 10 376,40 грн |
| ЄСВ (квартально) | 1 902,34 грн | 22 828,08 грн |
| РАЗОМ | ~4 496 грн | ~53 957 грн |
Висновок: ЄСВ — це 42% від загального річного навантаження для типового ФОП-єдинника групи 2 🎯
Якщо ви можете влаштуватися за наймом (навіть на півставки) з ЗП від 8 647 грн — це дає економію 22 828 грн/рік на ЄСВ.
Кейс: Дизайнер працює 0,5 ставки в агенції (ЗП 10 000 грн) + ФОП для фрілансу. ЄСВ платить лише роботодавець.
Група 3 ЄП (5% від доходу) часто вигідніша за групу 2, якщо ваш дохід перевищує 34 588 грн/міс.
Розрахунок:
При доході 35 000 грн:
Але! ЄСВ однаковий (1 902,34 грн), тож вибір залежить від вашої бізнес-моделі.
ЄСВ сплачується щокварталу:
Лайфхак: Встановіть нагадування в календарі за тиждень до дедлайну. Прострочення = пеня 0,1% за день 📅
Відповідальність за несплату єдиного соціального внеску визначена ст. 25 Закону про ЄСВ. Якщо платник не здійснює своєчасну сплату, на нього накладаються фінансові санкції.
Перше порушення тягне за собою штраф у розмірі 10% від несплаченої суми. Якщо протягом року відбувається повторне порушення, розмір штрафу збільшується до 20%.
Крім того, нараховується пеня у розмірі 0,1% від суми боргу за кожен день прострочення. Наприклад, за 100 днів прострочення борг зростає на додаткові 10%.
До додаткових наслідків належать: втрата страхового стажу, який не буде врахований при призначенні пенсії; можливе обмеження права виїзду за кордон у разі значного боргу; а також арешт коштів на банківських рахунках.
Приклад розрахунку:
якщо борг становить 5 707,02 грн (квартальний ЄСВ) і прострочення складає 90 днів, то штраф у розмірі 10% дорівнює 570,70 грн, а пеня (0,1% × 90 днів) становить 513,63 грн. Загальна сума до сплати складає 6 791,35 грн, що на 19% більше від початкового боргу.
Висновок простий: сплачувати ЄСВ вчасно завжди дешевше і спокійніше🛡️.
Міф 1: "Я ФОП-єдинник без доходу, можу не платити ЄСВ"
НЕПРАВДА! ЄСВ платиться незалежно від доходу, якщо ви в статусі ФОП.
Виняток: Тільки для ФОП на загальній системі у нульові місяці.
Міф 2: "Воєнний стан = можна не платити"
НЕПРАВДА! "Воєнна" пільга заблокована з 2024 року. Платити треба всім (крім пільговиків).
Міф 3: "Якщо я працюю за наймом, можу не реєструвати ФОП"
Правда, але... Якщо ви отримуєте дохід від підприємницької діяльності без реєстрації — це незаконне підприємництво (ст. 164 КУпАП).
Штраф: від 5 100 до 10 200 грн + конфіскація доходу
Міф 4: "ЄСВ можна сплатити раз на рік"
НЕПРАВДА! ЄСВ сплачується щокварталу. Річна сума — це просто сума 4 квартальних платежів.
📈 Прогноз на майбутнє: Що чекає у 2027 році?
Аналізуючи тенденції:
Підготуйтесь до:
🎯 Висновки: Що маємо на виході?
1. ЄСВ у 2026 році зріс на 8%
2. Є легальні способи не платити
3. Несплата = дорого, а строки — священні
7. Майбутнє непередбачуване
📚 Корисні посилання
Шановні підприємці! Ця стаття — результат детального аналізу законодавства, консультацій податківців та практичного досвіду. Але пам'ятайте: кожна ситуація індивідуальна. Якщо у вас складний випадок — зверніться до професійного податкового консультанта.
Тримайте руку на пульсі, плануйте фінанси заздалегідь і платіть податки вчасно. Це не просто законодавчий обов'язок — це ваша інвестиція в стабільне майбутнє та спокійний сон 💼
Є питання? Потрібна консультація? Пишіть у коментарях — розберемо вашу ситуацію! 👇
Матеріал підготовлено на основі чинного законодавства станом на грудень 2025 року. Слідкуйте за оновленнями!
Нові реалії РРО для стоматологічного бізнесу Коли оплата не є "розрахунковою операцією" і РРО не потрібен? Послуга чи продаж товару: фундаментальне...
Історія питання: Як стоматологи потрапили під прицільний обстріл податківців Зав'язка конфлікту: Коли паста перетворюється на медичний виріб Глибок...
Частина I. Вступ: Нова фіскальна реальність 2026 року Частина II. Філософія вибору: Юридична онтологія бізнесу Нерозривність особистості та бізнесу...
Ознайомтеся з іншими статтями про бухгалтерський облік, податки та ведення бізнесу
📖 Переглянути всі статті