ФОП 2026: Нові Ліміти, Податки та Військовий Збір — Повний Огляд

📋 Зміст статті:

• Які базові стандарти вплинуть на податки у 2026 році?
• Скільки доведеться платити за ЄСВ у 2026 році?
• Податки для ФОП 1 групи: найменші, але обов'язкові
• Податки для ФОП 2 групи: популярний вибір
• ФОП 3 групи: відсоток від обороту
• Нові ліміти доходів ФОП на 2026 рік
• Спеціальні вимоги для торговців підакцизними товарами
  • Ключові висновки:
  • Готуєтесь до нового бізнес-року?

Коротко про статтю:

У 2026 році розміри ключових податкових платежів та внесків для ФОП на єдиному податку зростуть через підвищення мінімальної зарплати з 8 000 грн. до 8 647 грн та прожиткового мінімуму до 3 328 грн. Сплата ЄСВ залишається — платити доведеться всім. Ліміти доходу для перебування на спрощеній системі збільшено.

Прийняття Закону про Держбюджет на 2026 рік та аналіз супутніх змін до Податкового кодексу дозволяють нам вже зараз побудувати чітку податкову стратегію. Як експерти, що супроводжують український бізнес понад 15 років, ми проаналізували всі цифри, щоб ви могли спокійно планувати свою діяльність.

Нижче — детальний розбір того, скільки та коли доведеться платити ФОПам різних груп.

Які базові стандарти вплинуть на податки у 2026 році?

Усі податкові розрахунки для ФОП прив'язані до двох державних соціальних стандартів станом на 1 січня. Згідно з прийнятим бюджетом, протягом усього 2026 року ці цифри будуть незмінними:

1. Мінімальна заробітна плата (МЗП): 8 647 грн.
2. Прожитковий мінімум для працездатних осіб (ПМ): 3 328 грн.

Саме від цих показників ми відштовхуємось, розраховуючи єдиний податок (ЄП), єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та військовий збір (ВЗ).

⏰ Термін: Нові показники вступають в силу з 1 січня 2026 року. До 31 грудня 2025 року ми користуємося старими нормативами.

Скільки доведеться платити за ЄСВ у 2026 році?

Це, мабуть, найболючіше питання. «Воєнна пільга», яка дозволяла ФОПам не платити ЄСВ за себе перестала діяти з 2025 року та, відповідно, у 2026 році діяти не буде згідно з п. 3 Прикінцевих положень Закону про Держбюджет-2026.

🔢 Розрахунок ЄСВ 2026:

Мінімальний платіж = 8 647 грн (МЗП) × 22% = 1 902,34 грн/міс.

Квартальний платіж = 1 902,34 грн × 3 = 5 707,02 грн.

Це стосується ФОП усіх груп (і спрощенців, і загальників), крім тих, хто має пільги (пенсіонери, особи з інвалідністю, або ті, за кого внесок сплачує роботодавець).

⚠️ Важливо: Максимальна база нарахування ЄСВ становить 20 мінімальних зарплат (172 940 грн). Тобто максимальний страховий внесок, який ви можете сплатити добровільно для збільшення пенсії — 38 046,80 грн на місяць.

Податки для ФОП 1 групи: найменші, але обов'язкові

Для першої групи спрощеної системи ключовим орієнтиром є прожитковий мінімум.

• Єдиний податок: Максимальна ставка — 10% від прожиткового мінімуму.
  • Сума: до 332,80 грн/міс.
• Військовий збір: 10% від МЗП.
  • Сума: 864,70 грн/міс (фіксовано).
• ЄСВ: 1 902,34 грн/міс.

Разом на місяць: 3 099,84 грн.

Річне навантаження: 37 198,08 грн.

💰 Порада: Ставка ЄП 10% є максимальною згідно з Податковим кодексом (ПКУ). Проте місцеві ради мають право встановлювати менші ставки для певних видів діяльності. Перевірте рішення вашої міськради — можливо, ви маєте платити менше.

Податки для ФОП 2 групи: популярний вибір

Для другої групи ставка єдиного податку прив'язана до мінімальної зарплати.

• Єдиний податок: Максимальна ставка — 20% від МЗП.
  • Сума: до 1 729,40 грн/міс.
• Військовий збір: 10% від МЗП.
  • Сума: 864,70 грн/міс (фіксовано).
• ЄСВ: 1 902,34 грн/міс.

Разом на місяць: 4 496,44 грн.

Річне навантаження: 53 957,28 грн.

ФОП 3 групи: відсоток від обороту

Для третьої групи зростання мінімалки впливає лише на ЄСВ та ліміти, адже податок сплачується від доходу.

• Єдиний податок:
  • 5% від доходу (для неплатників ПДВ).
  • 3% від доходу (для платників ПДВ).
• Військовий збір: 1% від доходу.
• ЄСВ: 1 902,34 грн/міс (обов'язковий мінімум незалежно від наявності доходу).

Щодо ПДВ-реєстрації: дискусії про обов'язкове ПДВ для спрощенців відкладено. У 2026 році діють старі правила, перехідний період очікується не раніше 2027 року.

📊 Реальний Кейс: Планування податкового навантаження.
Проблема: Клієнт (ФОП 3 група, надання освітніх послуг) планував дохід 1 500 000 грн на 2026 рік. Він вважав, що мусить бути на 3 групі.

Аналіз: Ми перевірили його клієнтську базу. Виявилося, що 100% його замовників — це фізичні особи (населення). Згідно з ПКУ, це дозволяє перебувати на 2 групі ЄП, де податки фіксовані.

Розрахунок: На 3 групі податки склали б: (1.5 млн × 5% ЄП) + (1.5 млн × 1% ВЗ) + 22 828 грн (ЄСВ) = 112 828 грн. На 2 групі фіксовані податки за рік: 53 957 грн.

Рішення: Ми підготували заяву на перехід на 2 групу з 1 січня.

Результат: Законна економія для клієнта складе 58 871 грн за рік.

Нові ліміти доходів ФОП на 2026 рік

Через зростання мінімальної зарплати автоматично збільшуються граничні обсяги доходу для перебування на спрощеній системі (ст. 291.4 ПКУ).

⚖️ Правовий аспект: Згідно з п. 291.4 Податкового кодексу України, ліміт доходу визначається виходячи з розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

⚠️ Важливо: Нові збільшені ліміти застосовуються виключно з 1 січня 2026 року. Якщо у 2025 році ви перевищите ліміт, встановлений для 2025 року, навіть на 1 гривню, ви маєте перейти у вищу групу спрощеної системи (наприклад, з 2-ї на 3-тю) або на загальну систему оподаткування (якщо перевищено ліміт 3-ї групи).

Спеціальні вимоги для торговців підакцизними товарами

Якщо ви маєте ліцензію на роздрібну торгівлю алкоголем, тютюном або пальним, зверніть увагу на вимоги Закону № 3817. З 2026 року змінюється вимога до мінімального рівня витрат на оплату праці (або чистого доходу, якщо немає працівників):

• У загальному випадку: 17 294 грн/міс (2 МЗП).
• У пільговому випадку (села, малі магазини): 12 970,50 грн/міс (1,5 МЗП).

Це означає, що декларувати менші доходи чи зарплати буде ризиковано з точки зору збереження ліцензії.

Ключові висновки:

• ЄСВ повертається остаточно: Платити 1 902,34 грн/міс потрібно всім, "воєнна" пільга заблокована на весь 2026 рік.
• Військовий збір: Для 1-2 груп це фіксовані 864,7 грн, для 3 групи — 1% від доходу додатково до єдиного податку.
• Ліміти зросли: 3 група може заробляти понад 10 млн грн, але ці ліміти діють лише з початку 2026 року.
• Стабільність ПДВ: Змін у реєстрації платником ПДВ для спрощенців у 2026 році не передбачено.

Готуєтесь до нового бізнес-року?

Розібратися у нових лімітах та завчасно спланувати перехід між групами, щоб не переплачувати податки — завдання із зірочкою. Помилка у виборі групи може коштувати вам десятків тисяч гривень переплати або штрафів.

Ми пропонуємо індивідуальний розрахунок податкового навантаження на 2026 рік саме для вашого бізнесу.

Ця стаття носить виключно інформаційний характер і не є індивідуальною податковою чи юридичною консультацією. Для отримання поради, що враховує специфіку вашого бізнесу, зверніться до фахівця. Інформація актуальна станом на 12.12.2025.